Судебная финансово-кредитная экспертиза — это исследование в области кредитования, направленное на выявление кредитоспособности и платежеспособности заемщиков.
При этом анализу подвергаются договоры, закладные, первичные бухгалтерские документы, счета бухгалтерского учета и иная финансовая, учредительная и организационная документация.
Задачи финансово-кредитной экспертизы — это:
- установление кредитоспособности и платежеспособности компании или предпринимателя;
- выявление факта соблюдения принципов кредитования;
- определение признаков фальсификации показателей кредитоспособности и платежеспособности;
- установление соблюдения порядка формирования, распределения и использования фондов денежных средств;
- выявление полноты и своевременности возврата заемных средств и др.
Цель производства финансово-кредитной экспертизы — выявлять и анализировать фактические данные об уровне соблюдения главных принципов и условий кредиторских услуг, а именно: срочности, возвратности, возмездности.
Финансово-кредитные экспертизы назначаются при расследовании преступлений, предусматривающих ответственность по ст.176 «Незаконное получение кредита» и ст.159.1 «Мошенничество в сфере кредитования» УК РФ.
Производством данного рода экспертизы исследуют и устанавливают такие признаки финансово-хозяйственной деятельности:
- Динамику кредитоспособности субъекта хозяйствования (исследуемое лицо при производстве данного рода экспертизы может быть любой заемщик – предприятие реального сектора экономики, организация финансового сектора экономики, индивидуальный предприниматель).
- Определяется соответствие формирования показателей бухгалтерской отчетности проверяемого лица требованиям закону.
- Определяется выполнение условий договора по кредиту сторонами – изучаются операции перечисления денег проверяемым лицом, возврата кредитных объемов и определенных процентов; по информации учета, которая характеризует имущество, предоставленное исследуемым лицом в залог и т.д.
- Сопоставляются размеры предоставляемого обеспечения под кредитную линию и предельно возможного объема выплат по кредитному договору.
Судебная финансово-кредитная экспертиза своим производством решает типовые вопросы следующего порядка:
- прослеживает динамику кредитоспособности заемщика за конкретный период;
- изучает кредитоспособность заемщика на конкретную дату в соответствии методических документов кредитной организации;
- изучает объем денежных средств, которые перечислены кредитором на расчетный счет заемщика по исполнению условий договора по кредиту;
- исследует объем денежных средств, которые перечислены заемщиком кредитору, осуществляя операции погашения кредита и начисленных процентов;
- исследует стоимость объектов, которые переданы заемщиком кредитору согласно договору залога;
- изучает объем обеспечения, который представлен заемщиком и его соотношение с суммой выплат.
Процедура проводится по требованию судов, прокуратуры, следственных органов и применяется для получения объективной информации, существенной для конкретного дела.