Судебная финансово-аналитическая экспертиза – это исследование степени влияния на финансовое состояние отдельных экономических факторов при расследовании криминального банкротства, хищений в особо крупном размере, злоупотреблении полномочиями (ст. 159, 160, 195, 196, 197, 201 УК РФ), арбитражных делах о банкротстве хозяйствующего субъекта.
Предметом финансово-аналитических экспертиз являются фактические данные, исследуемые и устанавливаемые с использованием специальных экспертных знаний в области финансового анализа, в целях установления следующих обстоятельств финансово-хозяйственной деятельности, имеющих доказательственное значение:
- общее изменение финансового состояния хозяйствующего субъекта;
- влияние на изменение финансового состояния хозяйствующего субъекта выделенных (установленных в ходе раскрытия преступления) экономических факторов (финансовых, хозяйственных, иных операций).
Наиболее часто финансово-аналитическая экспертиза назначается при расследовании криминальных банкротств. В связи с тем, что обязательной экономической составляющей банкротства является утрата платежеспособности, в ходе финансово-аналитической экспертизы разрешаются вопросы, связанные именно с этим элементом финансового состояния хозяйствующего субъекта.
При этом экспертиза разрешает вопросы о динамике платежеспособности предприятий и влиянию конкретных финансово-хозяйственных операций на данную динамику.
Таким образом, сфера применения финансово-аналитической экспертизы довольно широка: от расследования преступлений до установления реальной стоимости бизнеса и мониторинга состояния компании.