Для уменьшения налога по ПСН на фиксированные взносы можно платить их на ЕНП и не сдавать заявление о зачете
- 03 / 04 / 2023
Разъяснения даны в письме ФНС от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@.
Можно применять два варианта:
1) Уплатить взносы на КБК ЕНП и сдать заявление о зачете.
2) Уплатить взносы на КБК фиксированных взносов или на КБК ЕНП. При этом должно быть положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по ПСН. Представлять заявление о зачете в этом случае не надо.
Таким образом, можно платить взносы на ЕНП и не подавать заявление, утверждает ФНС.
ФНС в своем письме приводит пример. Для наглядности мы сделали таблицу.
Патент №1 с 01.01.23 по 30.03.23 | Патент №2 с 01.07.23 по 31.10.23 | |
Сумма налога по ПСН | 12 000 | 8 000 |
Как ИП платит взносы | на КБК фиксированных взносов или на КБК ЕНП | на КБК фиксированных взносов или на КБК ЕНП |
Когда ИП платит взносы | 27.03.23 | 10.08.23 |
В какой сумме ИП платит взносы | 5 000 | 6 000 |
Когда ИП подает уведомление на уменьшение ПСН | 30.03.23 | 10.08.23 |
Какое должно быть положительное сальдо на ЕНС | 5 000 | 11 000 |
Нужно ли заявление о зачете | нет | нет |
Размер налога по ПСН | 12 000 – 5 000 = 7 000 | 8 000 – 6 000 = 2 000 |
То есть, теперь есть три разъясняющих письма про фиксированные взносы:
- письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 о том, что надо платить на ЕНП и подавать заявление;
- письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@ о том, что надо платить на КБК взносов и не подавать заявление;
- письмо ФНС от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@ о том, что надо платить на ЕНП и не подавать заявление.
Кстати, у нас есть разбор о том, как заполнить платежку на фиксированные взносы.
Источник: Клерк
Аудиторская компания в Челябинске с более чем 20-ти летним опытом, оказывающая услуги в области аудита, бухгалтерского учета, финансового, правового и налогового консультирования.