Льготы для общепита по НДС и страховым взносам с 2022 года: как получить, использовать, отказаться

С 2022 года от НДС освобождаются услуги общепита, оказываемые через рестораны, кафе, бары, столовые и т. д., а также при выездном обслуживании (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, введен законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Общие условия для освобождения от налога таковы:

  1. доходы за предшествующий календарный год — не более 2 млрд руб.;
  2. доля доходов от услуг общепита за предшествующий календарный год — более 70% всех доходов;
  3. среднемесячный размер выплат работникам не ниже среднемесячной зарплаты в регионе по деятельности класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» (данное условие вводится для периодов начиная с 1 января 2024 года).

Для вновь зарегистрированных юрлиц и ИП есть свои особенности.

Не признается услугами общепита и не подпадает под освобождение реализация продуктов отделами кулинарии предприятий розничной торговли или организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность либо розничную торговлю.

Можно применять льготу при доставке блюд по заказам причем независимо (письма Минфина от 10.08.2022 № 03-07-14/77586, ФНС от 16.03.2022 № СД-4-3/3172@):

  • от способа доставки (своими силами или через подрядчиков);
  • способа оформления заказа (через агрегаторы, на сайте организации или через другую телекоммуникационную сеть);
  • варианта оплаты.

Подавать в налоговую какие-либо уведомления об использовании льготы по НДС общепиту не требуется (письмо Минфина от 19.01.2022 № 03-07-07/2566).

Важно! Рекомендации от «КонсультантПлюс»
Чтобы отразить льготу, заполните разд. 7 декларации по НДС. Учтите, что с 31.03.2022 форма декларации изменяется. Обновленная форма применяется с отчетности за I квартал 2022 г. (п. п. 1.1, 2 Приказа ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@).

Заявление подается, если нужно от льготы отказаться. Срок его подачи — не позднее 1-го числа квартала, с которого решено начать платить НДС, форма — произвольная.

Те, кто имеет право на указанное освобождение от НДС, также вправе платить страховые взносы по тарифам, предусмотренным для малого и среднего бизнеса, если среднесписочная численность их работников превысит 250 человек, но не превысит 1500.

Поскольку согласно закону № 305-ФЗ положения о необходимости соблюдения условия о среднемесячном размере выплат применяются за налоговые периоды, начинающиеся с 01.01.2024, при уплате взносов за 2022 и 2023 годы это требование можно не соблюдать (письмо ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14783@).

Источник: nalog-nalog.ru

Аудиторская компания в Челябинске с более чем 20-ти летним опытом, оказывающая услуги в области аудита, бухгалтерского учета, финансового, правового и налогового консультирования, а также проведения судебных бухгалтерских и налоговых экспертиз. Обязательный аудит. Экспресс-аудит. Инициативный аудит. Срочное аудиторское заключение. Налоговый и управленческий консалтинг. Аудит Челябинск.

454091, Челябинск, ул. Кирова 104, оф. 9

Аудиторская компания в Челябинске с более чем 20-ти летним опытом, оказывающая услуги в области аудита, бухгалтерского учета, финансового, правового и налогового консультирования, а также проведения судебных бухгалтерских и налоговых экспертиз. Обязательный аудит. Экспресс-аудит. Инициативный аудит. Срочное аудиторское заключение. Налоговый и управленческий консалтинг. Аудит Челябинск.