При этом анализу подвергаются договоры, закладные, первичные бухгалтерские документы, счета бухгалтерского учета и иная финансовая, учредительная и организационная документация.

Задачи финансово-кредитной экспертизы — это:

• установление кредитоспособности и платежеспособности компании или предпринимателя;
• выявление факта соблюдения принципов кредитования;
• определение признаков фальсификации показателей кредитоспособности и платежеспособности;
• установление соблюдения порядка формирования, распределения и использования фондов денежных средств;
• выявление полноты и своевременности возврата заемных средств и др.

Цель производства финансово-кредитной экспертизы — выявлять и анализировать фактические данные об уровне соблюдения главных принципов и условий кредиторских услуг, а именно: срочности, возвратности, возмездности.

Финансово-кредитные экспертизы назначаются при расследовании преступлений, предусматривающих ответственность по ст.176 «Незаконное получение кредита» и ст.159.1 «Мошенничество в сфере кредитования» УК РФ.

Производством данного рода экспертизы исследуют и устанавливают такие признаки финансово-хозяйственной деятельности:

1. Динамику кредитоспособности субъекта хозяйствования (исследуемое лицо при производстве данного рода экспертизы может быть любой заемщик – предприятие реального сектора экономики, организация финансового сектора экономики, индивидуальный предприниматель).
2. Определяется соответствие формирования показателей бухгалтерской отчетности проверяемого лица требованиям закону.
3. Определяется выполнение условий договора по кредиту сторонами – изучаются операции перечисления денег проверяемым лицом, возврата кредитных объемов и определенных процентов; по информации учета, которая характеризует имущество, предоставленное исследуемым лицом в залог и т.д.
4. Сопоставляются размеры предоставляемого обеспечения под кредитную линию и предельно возможного объема выплат по кредитному договору.

Судебная финансово-кредитная экспертиза своим производством решает типовые вопросы следующего порядка:

• прослеживает динамику кредитоспособности заемщика за конкретный период;
• изучает кредитоспособность заемщика на конкретную дату в соответствии методических документов кредитной организации;
• изучает объем денежных средств, которые перечислены кредитором на расчетный счет заемщика по исполнению условий договора по кредиту;
• исследует объем денежных средств, которые перечислены заемщиком кредитору, осуществляя операции погашения кредита и начисленных процентов;
• исследует стоимость объектов, которые переданы заемщиком кредитору согласно договору залога;
• изучает объем обеспечения, который представлен заемщиком и его соотношение с суммой выплат.

Процедура проводится по требованию судов, прокуратуры, следственных органов и применяется для получения объективной информации, существенной для конкретного дела.