Новости законодательства

18 июля 2017

Какой датой начислить взносы на премию?

Начислять страховые взносы следует в день начисления премии в бухучете, независимо от даты непосредственной выплаты денег работнику и даты издания приказа о премировании. На это указал Минфин в письме от 20.06.2017 № 03-15-06/38515.

18 июля 2017

Нужна ли онлайн-касса для оптовой торговли?

Кому требуется онлайн-касса

Онлайн-касса — новый вид кассового аппарата, обладающий более высокой степенью защиты от изменений информации, попавшей в него, по сравнению с кассами старого образца и позволяющий электронно передавать эту информацию в ИФНС.

Вопросы использования онлайн-касс регулирует тот же закон «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, который действовал и ранее, но с учетом изменений (внесенных законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ), учитывающих особенности работы с онлайн-кассами. Основное назначение этого законодательного акта не изменено. Он по-прежнему содержит правила для применения ККТ при приеме денег наличными или с использованием электронных платежей (кроме электронных платежей между организациями, между ИП или между организацией и ИП).

Онлайн-кассы для оптовиков

Ответ на вопрос о том, нужны ли онлайн-кассы для оптовой торговли, зависит, прежде всего, от того, происходит ли прием денег способами, попадающими под действие закона № 54-ФЗ. Если расчеты наличными или с использованием электронных платежей отсутствуют, то касса не нужна. Но если подобные платежи есть, то применение ККТ — это необходимость, в т. ч. подчиняющаяся требованию о переходе к онлайн-кассам.

Для оптовиков не предусмотрено каких-либо особенностей ни в отношении самих кассовых аппаратов нового типа, ни в порядке их использования, ни в части сроков перехода к обязательному применению этих ККТ. То есть если использовать кассу нужно, то с 01.07.2017 это должна быть онлайн-касса.

Итоги

Онлайн-касса представляет собой новый вид кассового аппарата, имеющего более высокий уровень защиты от исправлений попавших в него данных и позволяющего передавать эти данные в ИФНС посредством интернета. Поэтому ее должны применять лица, осуществляющие прием денег наличными или с использованием электронных платежей. Если у оптовика есть подобные расчеты, то ему нужна кассовая техника, которая с 01.07.2017 должна представлять собой онлайн-кассу.

 

Онлайн-кассу можно взять в аренду

Для того чтобы работать с онлайн-кассой, необязательно ее покупать. Продавец может иметь ККТ как на праве собственности, так и на праве пользования и/или владения. Каких-либо ограничений и запретов в этой части закон «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ не устанавливает.

Это подтвердила ФНС в письме от 19.05.2017 № ЕД-4-20/9431.

Неплохой выход для тех, кто не может разово потратиться на новый аппарат.

 

13 июля 2017

Важные изменения в работе бухгалтера с июля 2017 года

Увеличен МРОТ, изменились размеры пособий

 

Для расчета пособий и среднего заработка бухгалтерам с 01.07.2017 следует применять МРОТ, равный 7 800 рублей (Федеральный закон от 19.12.2016 № 460-ФЗ).

Теперь минимальный размер пособия на ребенка будет чуть выше. Последний раз пособия индексировались в феврале 2017 года и составляли:

  • 3 065,69 рубля — на первого ребенка;
  • 6 131,37 рубля — на второго и последующих детей.

Согласно п. 1 ст. 11.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, указанные пособия не могут быть менее 40 % от МРОТ. Следовательно, минимальное пособие на первого ребенка с 01.07.2017 составляет 3 120 рублей (7 800 х 40 %). Следует учесть, что сотрудницы будут получать пособие в размере 3 120 рублей, только если отпуск по уходу за ребенком начался после 01.07.2017. Если отпуск наступил до изменения МРОТ, пособие платится исходя из суммы, действовавшей на дату наступления отпуска. Перерасчет ранее выплаченных пособий не производится.

Среднедневной заработок для расчета декретных пособий теперь составляет 256,44 рубля ((7 800 х 24 мес.) / 730 дн.).

Также необходимо проверить уровень оплаты на предприятии. Работники не должны получать зарплату ниже нового МРОТ.

Как МРОТ влияет на оплату труда

 

Новый счет-фактура

 

С 01.07.2017 как поставщикам, так и покупателям необходимо применять новую форму счета-фактуры.

В документ добавлена всего одна новая строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Порядковый номер строки — 8. Данная строка — такой же обязательный реквизит счета-фактуры, как наименование продавца, адрес и т. п.

Новую строку заполняют лишь те компании, которые заключают госконтракты. Несмотря на это, в работе безопаснее применять новый бланк счета-фактуры, чтобы избежать претензий налоговиков. Правилами заполнения счета-фактуры (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) не предусмотрено исключение каких-либо реквизитов из документа.

 

Онлайн-кассы

 

С 01.07.2017 большинство компаний и ИП, работающих с кассами, должны будут применять онлайн-кассы (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Нарушение нового порядка работы грозит штрафами. Однако контролирующие органы разрешили ряду компаний немного сдвинуть срок перехода на онлайн-кассы. Минфин РФ в своем письме от 30.05.2017 № 03-01-15/33121 заявил, что компании (ИП), которые не успели перейти на онлайн-кассы по не зависящим от них причинам, не будут привлекаться к ответственности. Например, если новое оборудование не поступило по вине поставщика. Как работать на старых кассах и когда это правомерно, читайте в комментариях экспертов.

Сложные вопросы по применению онлайн-касс

Как оформить возврат денег покупателю

 

Персональные данные: повышение штрафов

 

Бухгалтеры и кадровики работают с персональными данными работников. Прописка согласно паспорту, номер СНИЛС, данные трудовой книжки — все это личные данные, с которыми нужно работать осторожно.

Нарушив законодательство о защите персональных данных, работодатель может быть оштрафован. С 01.07.2017 не только увеличены штрафы за такие нарушения, но и расширен перечень неправомерных действий, за которые накажут работодателя (Федеральный закон от 07.02.2017 № 13-ФЗ). Ранее максимальный штраф составлял 10 000 рублей, с 01.07.2017 он составит 75 000 рублей ( ст. 13.11 КоАП РФ).

Всего кодексом предусмотрено семь видов нарушений. Например, за обработку персональных данных без согласия человека юридическое лицо оштрафуют минимум на 15 000 рублей и максимум на 75 000 рублей, а должностное лицо за это же нарушение может отдать до 20 000 рублей.

 

 

Электронный больничный

 

С 01.07.2017 работодатели смогут принимать к учету не только бумажные листки нетрудоспособности, но и их электронный аналог (Федеральный закон от 01.05.2017 № 86-ФЗ).

Процесс введения электронных больничных будет происходить поэтапно по мере готовности поликлиник к такой системе работы.

Компании смогут работать с электронными больничными своих сотрудников в личном кабинете на сайте ФСС. О поступлении новых листков нетрудоспособности ФСС уведомит работодателя также в личном кабинете. Работодатель вправе не подключаться к личному кабинету и работать только с бумажными больничными. Стоит отметить, что электронные больничные нельзя подделать, поэтому работодателю будет работать проще.

Больничные листы в 2017 году: расчет пособий и порядок возмещения

 

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году в ПФР, ФСС и ФОМС РФ

 

С 2017 года поменялся администратор платежей по взносам. Теперь вместо ПФР, ФСС и ФОМС платежи принимает ИФНС. В ФСС платят только взносы на травматизм. 

 

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году за работников Компании  и ИП по общему правилу перечисляют взносы не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления с зарплаты и других выплат работникам (п. 3 ст. 431 НК РФ).  Если 15-е число выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, крайний срок уплаты - следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Уплачивать и отчитываться по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний надо по-прежнему в ФСС.

Сроки уплаты такие же, как и по другим видам социального страхования - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (п. 4 ст. 22 Закона 125-ФЗ).

 

 

ФНС уточнила, как заполнить авансовый расчет по налогу на имущество

 

Авансовый расчет по налогу на имущество можно сдавать по новой форме Строку 030 (инвентарный номер) декларации и расчета нужно заполнять при отсутствии информации по строке с кодом 010 (кадастровый номер) или строке с кодом 020 (условный номер). По строке 020 раздела 2.1 можно указать условный номер объекта недвижимости. При отсутствии сведений по строке с кодом 010 и при отсутствии условного номера объекта недвижимости, по строке с кодом 030 (инвентарный номер) указывают инвентарный номер. Ранее для сдачи авансового расчета по налогу на имущество ФНС в письме от 14.04.2017 № БС-4-21/7139@ рекомендовала использовать новую форму. 

 

13 июля 2017

Верховный суд: в случае неправомерного возмещения НДС в заявительном порядке инспекция вправе оштрафовать налогоплательщика за неуплату налога

Если по итогам камеральной проверки выяснится, что НДС в заявительном порядке был возмещен неправомерно, то инспекторы вправе не только начислить проценты за незаконное пользование средствами, но и привлечь налогоплательщика к ответственности на основании статьи 122 НК РФ за неуплату налога. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 24.05.17 № 305-КГ16-21444.

13 июля 2017

Верховный суд: инспекторы не обязаны указывать в требовании точные реквизиты запрашиваемых документов

Налоговики вправе истребовать у налогоплательщика документы, имеющие отношение к предмету налоговой проверки. При этом в требовании достаточно написать вид, наименование документов и период, к которому они относятся. Указывать конкретные реквизиты каждого из документов инспекция не обязана. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд в определении от 14.06.17 № 305-КГ17-6715.

13 июля 2017

Расходы при безвозмездной передаче имущества в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются

Письмо Минфина РФ от 13.06.2017 N 03-03-06/36437

В ведомстве разъяснили вопрос о налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества.

В Минфине напомнили, что налогоплательщики вправе учитывать все расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, и при условии, что такие расходы не поименованы в статье 270 НК РФ.

Однако в силу нормы пункта 16 статьи 270 НК РФ в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей.

13 июля 2017

Приостановление операции по счету по причине непредставления налоговой декларации не препятствует исполнению судебных актов вступивших в силу

Письмо Минфина РФ от 16.06.2017 N 03-02-08/37450

В ведомстве разъяснили вопрос об исполнении вступивших в силу судебных актов в случае приостановления операций по счету налогоплательщика по причине непредставления им налоговой декларации.

В соответствии с п. 1 ст. 76 НК РФ если налоговый орган приостановил операции по счету, банк должен прекратит по нему расходные операции. Исключением являются, в частности, платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денег в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов.

Из позиции ВАС РФ следует, что приостановление расходных операций по счету налогоплательщика по причине непредставления налоговой декларации является не обязанностью, а правом налогового органа и по существу выступает мерой организационного, а не обеспечительного характера.

Следовательно, если счет заблокирован только из-за непредставления налогоплательщиком декларации, и документально подтвержденная задолженность перед бюджетом отсутствует, препятствий для исполнения судебного решения, вступившего в законную силу, нет (Определение от 10.10.2012 N ВАС-4246/12).

 

13 июля 2017

В ФНС разъяснили, какая дата будет считаться датой фактического получения работником дохода в виде премии по итогам работы за месяц

Письмо ФНС РФ от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@

Согласно представленным пояснениям ведомства, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором. В этой связи, а также принимая во внимание позицию судебных органов, датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в соответствии с трудовым договором.

Таким образом, датой фактического получения премии, выплачиваемой сотрудникам за производственные результаты после утверждения приказа в ближайший день, установленный в организации для выплаты зарплаты, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен данный доход.

Приказом ФНС от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ коды доходов дополнены, в частности, кодом дохода 2002 "Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)".

В этой связи, премии, выплачиваемые сотрудникам организации в соответствии с трудовым договором за производственные результаты за месяц, следует отражать в регистрах налогового учета, а также в 2-НДФЛ за 2016 год с указанием кода 2002.

 

13 июля 2017

Отчетность за первое полугодие 2017 года

С 1 июля стартовала отчетная кампания за первое полугодие 2017 года. Существенных изменений в отчетности нет. Однако, изменились формы некоторых первичных документов, на основании которых составляется налоговая отчетность. Как сдать полугодовую отчетность без ошибок, читайте в статье.

Отчетность в ФНС

 

В июле нужно представить в налоговую инспекцию комплект отчетности за II квартал 2017 года. Сюда входят декларации по НДС и налогу на прибыль, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам.

НДС

 

Форма декларации по НДС такая же, как и в I квартале. Напомним, что ряд изменений был внесен в декларацию в прошлом квартале.

Перед отправкой декларации в ФНС убедитесь, что для всех операций проставлены нужные коды. Если декларация отправляется в электронном формате, то программа выдаст предупреждение в случае неверного указания КВО.

Посмотреть допустимые коды

Декларацию по НДС нужно сдать до 25.07.2017 включительно. Не позднее указанной даты нужно отправить 1/3 налога. При желании налогоплательщика можно заплатить всю сумму сразу.

Обратите внимание! 

С 01.07.2017 действует новая форма счета-фактуры, на основании которой налогоплательщики могут взять НДС к вычету. Изменение всего одно — новая строка № 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Соответствующие поправки внесены в НК РФ. Теперь идентификатор является обязательным реквизитом счета-фактуры (Федеральный закон от 03.04.2017 № 56-ФЗ). Новую строку заполняют лишь те компании, которые заключают госконтракты. Несмотря на это, в работе безопаснее применять новый бланк счета-фактуры, чтобы избежать претензий налоговиков.

Налог на прибыль

 

Декларацию по налогу на прибыль следует представить до 28.07.2017. Этот же день будет последним днем для перечисления авансового платежа по налогу за полугодие.

Обязательно проверьте, не превысила ли выручка за квартал 15 млн. рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ). Для анализа нужно взять данные за II, III, IV кварталы 2016 года и за I квартал 2017 года. Важно, чтобы за год выручка не была выше 60 000 млн. рублей. Если компания вышла за пределы лимита, начиная с июля нужно платить авансы по налогу ежемесячно.

6-НДФЛ

 

Форму сдают налоговые агенты, которые выплачивают доходы физическим лицам. Расчет заполняется нарастающим итогом.

За полугодие сдать 6-НДФЛ нужно до 31.07.2017 включительно.

Посмотреть порядок заполнения

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и пособия, выплаченные в один день

Как отразить отпускные

Расчет по страховым взносам

 

Во второй раз страхователи должны будут представить расчет по страховым взносам. Сделать это нужно до 31.07.2017. В эту форму следует включить начисления по всем взносам, кроме взносов на страхование от несчастных случаев.

Обратите внимание, что при отсутствии деятельности или выплат сотрудникам нужно подать нулевой расчет по страховым взносам.

Правила заполнения расчета

Сложные вопросы заполнения

Отчетность в фонды

В июле и августе страхователям нужно сдать формы 4-ФСС и СЗВ-М.

СЗВ-М

 

За июль форму СЗВ-М нужно отправить до 15.08.2017 включительно.

Важно сдать СЗВ-М своевременно, ведь за нарушение сроков отчетности компаниям грозит штраф в размере 500 рублей за человека (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Таким образом, если на предприятии трудится 50 человек, штраф составит 25 000 рублей. Аналогичный штраф ждет страхователя за недостоверные данные.

 

4-ФСС

 

Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275 утверждена новая форма 4-ФСС. Однако по сообщению Фонда новую форму следует использовать начиная с отчетности за девять месяцев (информация размещена на сайте ФСС).

За полугодие ФСС ждет отчетность по прежней форме.

Сроки для отправки отчета: до 20.07.2017 отчитаться нужно на бумаге и до 25.07.2017 — электронно.

 

Отчетность для компаний и ИП на УСН

 

В ПФР и ФСС упрощенцы сдают такую же отчетность, как и другие страхователи.

Также упрощенцам нужно сдать расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ в ФНС.

По НДС упрощенцы отчитываются редко.

Когда придется сдать декларацию по НДС, читайте в статье.

Декларацию по налогу на прибыль нужно подать при начислении дивидендов юридическим лицам. Также отчитаться придется по прибыли контролируемых иностранных компаний.

Декларацию по УСН за II квартал подавать не нужно, так как она сдается лишь раз в год.

До 25.07.2017 упрощенцы должны уплатить авансовый платеж по налогу в ФНС.

 

13 июля 2017

Комиссионер при реализации товара обязан применять ККТ

Письмо Минфина РФ от 26.06.2017 N 03-01-15/39998

По вопросу о применении ККТ при реализации комиссионером товаров в ведомстве напомнили, что согласно Федеральному закону от 22.05.2013 N 54-ФЗ ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов.

Специалисты ведомства указали, что согласно п. 1 ст. 990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. При этом по сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

Таким образом, при реализации товаров комиссионером ККТ применяется в обязательном порядке.

 

ККТ, несоответствующая новым требованиям, снимается с регистрационного учета в одностороннем порядке

 

Письмо ФНС РФ от 20.06.2017 N ЕД-4-20/11671@

В своем письме ФНС России сообщает, что ККТ, несоответствующая новым требованиям, снимается с регистрационного учета организациями и ИП до 01.07.2017.

Если по каким-то причинам ККТ не была снята с учета, то в этом случае налоговый орган снимет ее с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя. При этом налоговые органы направляют пользователям уведомление о снятии ККТ с учета, в которых также сообщается, что после 01.07.2017 в налоговые органы предоставляются показания контрольных и суммирующих денежных счетчиков, снятые с указанной ККТ.

 

13 июля 2017

Внесены изменения в порядок исчисления транспортного налога

Порядок исчисления транспортного налога установлен статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Пунктом 3 статьи 362 Кодекса определено, что исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства за период менее одного месяца в отношении данных транспортных средств исчисление транспортного налога не производится.

Так, при регистрации в период с 1 по 15 число и снятии с регистрации транспортного средства в период с 16 по 30 число, а также при регистрации после 15 числа одного месяца и снятии с регистрации до 15 числа следующего месяца, транспортный налог не исчисляется.

7 июля 2017

Все изменения – Проверки и штрафы

 

ЧТО МЕНЯЕТСЯ

Когда вступает в силу

Как было

Как стало

№ документа

Проверки и штрафы по ОСН

С 1 сентября инспекторы начнут исключать компании из ЕГРЮЛ

с 1 сентября 2017 года

 

Такого основания для ликвидации не было

 

Если в ЕГРЮЛ больше шести месяцев простоит отметка о  недостоверности сведений, компанию принудительно ликвидируют.

Федеральный закон от 28.12.16 № 488-ФЗ

 

В 20 раз увеличен штраф за нарушение правил обработки  персональных данных

 

c 1 июля 2017 года

 

Раньше штраф для компании составлял до 10 000 руб. Для должностных лиц — до 1000 руб. (ст. 13.11 КоАП РФ)

 

Штраф за обработку персональных данных без письменного согласия сотрудника для компании - до 75 000 руб., а для бухгалтера – 20 000 руб. 

 

Федеральный закон от 07.02.17 № 13-ФЗ

 

Изменился порядок судебный споров

 

Действует с 1 июня 2016 года

 

До 1 июня компания могла обратиться в суд за взысканием долга с контрагента, не направляя заранее претензию.

 

Поправки упростили взыскание с компаний долгов по налогам и страховым взносам в сумме до 200 000 руб. В то же время получить долги со своих контрагентов, наоборот, стало сложнее. С 1 июня компания может обратиться в суд за взысканием долга с контрагента, только если прежде направила ему претензию и отвела на ответ 30 календарных дней. 

Федеральный закон от 02.03.16 № 47-ФЗ

 

Налоговики опубликуют на своем сайте www.nalog.ru сведения из бухгалтерской и налоговой отчетности компаний

 

Действует с 1 июня 2016 года

 

До 1 июня налоговой тайной считалось:
- Сумма налогов, уплаченных за предыдущий год,
- Сумма недоимки по налогам и сборам,
- Задолженность по пеням и штрафам,
- Доходы и расходы по данным бухучета за предшествующий год,
- Среднесписочная численность работников за предыдущий год.

 

Станет проще проверять контрагентов. Законодатели сняли режим налоговой тайны с доходов и расходов компаний по данным бухучета, сумм перечисленных налогов, пеней и штрафов, а также сведений о среднесписочной численности компаний.

Федеральный закон от 01.05.16 № 134-ФЗ 

 

При «камералке» декларации инспекторы могут потребовать пояснения по заявленной льготе

Действует со 2 июня 2016 года

 

До 2 июня налоговики были вправе запросить у компаний только документы, которые подтверждают использование налоговых льгот.

 

Льготу по налогу придется не только подтверждать документами, но и пояснять отдельно. Направить информацию компания должна в течение 5 рабочих дней.

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

 

Бумажные документы в инспекцию можно направить в виде сканов

Действует со 2 июня 2016 года

 

 

 

 

 

 

Это право не было закреплено в НК РФ.

 

Меньше бумаги придется тратить на копии. В конце прошлого года налоговая служба разрешила компаниям представлять сканы (письмо от 23.11.15 № ЕД-4-2/20421). Теперь это прописали в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 93 НК РФ), но нужно дождаться форматов )

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

 

Компании вправе снимать копии с материалов налоговой проверки

 

Действует со 2 июня 2016 года

 

Раньше налоговики отказывали компаниям в фотографировании материалов проверки, а суды соглашались с инспекторами (постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.13 № А51-16532/2013). Хотя Минфин и допускал снятие копий (письмо от 22.05.13 № 03-02-07/1/18189).

 

На рассмотрение материалов проверки можно прийти с фотоаппаратом. Теперь право копирования прописали в НК РФ (п. 2 ст. 101 НК РФ)

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

 

Увеличился срок для подготовки возражений на материалы дополнительного контроля

 

Действует со 2 июня 2016 года

 

До 2 июня срок составлял 2 дня.

 

С 2 до 10 рабочих дней вырос срок для подачи возражений. Компания вправе приложить к письменным возражениям документы, подтверждающие их обоснованность (п. 6.1 ст. 101 НК РФ)

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

 

Инспекции обязали самостоятельно решать споры с компаниями на начальном этапе

 

По жалобам, поданным после 2 июня 2016 года

 

До 2 июня налоговики сразу направляли жалобу в региональное управление.

 

Теоретически должно ускориться решение споров с инспекторами. При получении от компании жалобы инспекторы должны сначала устранить нарушение ее прав, если таковое было (п. 1.1 ст. 139 НК РФ). А затем сообщить об этом в региональное управление

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

 

Жалобу можно направить по интернету

 

Действует со 2 июня 2016 года

 

Раньше такой возможности у компаний не было. Жалобы подавали через канцелярию инспекции или направляли по почте.

 

Стало проще подать жалобу. В НК РФ теперь указано, что жалобу на инспекторов можно направить по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 139.2 НК РФ).

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

 

Налоговики станут реже приостанавливать незаконные решения инспекций на время рассмотрения жалоб

 

Действует со 2 июня 2016 года

 

До сих пор региональные управления могли до рассмотрения жалоб компаний приостанавливать решения инспекций. Если и так было понятно, что эти решения незаконны.

 

Для приостановления решения инспекции понадобится банковская гарантия.  Теперь Налоговый кодекс разрешает это делать только при наличии у компании банковской гарантии (п. 5 ст. 138 НК РФ)

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

 

Налоговики будут рассматривать жалобы в присутствии представителей компаний

 

По жалобам, поданным после 2 июня 2016 года

 

Раньше налогоплательщики безуспешно оспаривали отказ в участии (постановления ФАС Северо-Западного от 29.05.13 № А26-4897/2012 и Дальневосточного от 14.11.12 № А73-1318/2012округов)

 

Появится шанс переубедить УФНС. Компании смогут участвовать при рассмотрении жалоб, поданных в УФНС на действия инспекций (п. 2 ст. 140 НК РФ). Правда, не во всех случаях, а в тех, когда есть расхождения между сведениями компаний и инспекторов.

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

 

Появятся новые правила заверения копий документов для инспекции

 

Действует со 2 июня 2016 года

 

Компании следовали рекомендациям Минфина России (письма от 29.10.15 № 03-02-РЗ/62336 и от 07.08.14 № 03-02-РЗ/39142)

 

Сократится количество споров по оформлению копий. Налоговая служба разработает правила подготовки копий истребуемых документов (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

 

Изменился порядок продления срока на представление документов в ИФНС

 

Действует с 3 августа 2016 года

 

Раньше ходатайство можно было подать и на бумаге.

 

Компании, которые должны сдавать в инспекцию электронную отчетность, обязали направлять уведомление о продлении срока лично или в электронной форме. Это относится ко всем требованиям, которые компания получает как при выездной и камеральной проверкам, так и по встречной проверке контрагента.

Федеральный закон от 03.07.16 № 240-ФЗ

 

За 10 рабочих дней надо наладить электронный обмен документами с налоговиками

 

Действует с 1 июля 2016 года

 

Раньше Налоговым кодексом срок не был определен.

 

Уклониться от получения электронного требования не удастся. Установлен четкий срок, в течение которого компании, обязанные отчитываться в инспекцию в электронном виде, должны обеспечить электронный документооборот (ст. 23 НК РФ). Иначе заблокируют счет. 

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

 

Пояснения к декларации по НДС можно будет подать только в электронном виде

 

С 1 января 2017 года

 

Сейчас ФНС рекомендует направлять пояснения по утвержденному формату (приложение 2.11 к письму ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Но не все операторы электронного документооборота предусмотрели такую возможность. Поэтому до конца года им нужно будет доработать программное обеспечение

Пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными (п. 3 ст. 88 НК РФ). 

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

 

За неподачу пояснений оштрафуют на 5000 руб.

 

С 1 января 2017 года

 

Сейчас штрафа нет

 

Станут больше штрафовать. Если на требование при «камералке» компания не подаст ни «уточненку», ни пояснения, штраф составит 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

 

Новый штраф за сведения персучета

 

С 1 января 2017 года

 

Сейчас штрафа нет

 

С 1 января 2017 года, если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, должностных лиц оштрафуют на 300–500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ

П. 5 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

 

Если не предоставить сведения в ФСС России, ждите штрафа

 

С 1 января 2017 года

 

Штраф не установлен

 

Организацию оштрафуют, если она не подала в ФСС России сведения по:
– больничным пособиям;
– четырем дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами;
– социальному пособию на погребение;
– стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню.

Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33 КоАП РФ

П. 4 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

 

Повышают пени

 

С 1 октября 2017 года

 

Пени считаются в размере 1/300 ставки рефинансирования

 

Дифференцирируют ставку пени (для организаций и ИП - 1/300 ключевой ставки при просрочке до 30 календарных дней (включительно), 1/150 - за просрочку свыше 30 календарных дней).

Федеральный закон от 30.11.16 № 401-ФЗ

 

Появится новый штраф в ПФР

 

С 1 января 2017 года

 

-

Теперь ПФР будет штрафовать за бумажную отчетность вместо электронной на 1000 руб.

 

Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

 

Проверки и штрафы по зарплате

 

Порядок проведения проверок по взносам

 

С 1 января 2017 года

 

Проверять взносы, начисленные до 2017 года, будут ПФР и ФСС. В 2017 году фонды вправе проверить взносы за 2017, 2015 и 2016 годы

 

Взносы, начисленные в 2017 году и позже, будут проверять налоговики. Если они найдут ошибки в расчете по страховым взносам, потребуют пояснения. Взыскивать долги по взносам, пеням и штрафам будут только налоговики. Они вправе применить весь арсенал средств, включая арест имущества

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

 

Участники выездных проверок расходов на выплату пособий

С 1 января 2017 года

 

Проверку расходов на выплату пособий ведет Фонд соцстраха

 

ФСС и налоговая инспекция будут проверять пособия одновременно

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

 

Сроки выплаты зарплаты

 

С 3 октября 2016 года

 

В ТК РФ срок выплаты зарплаты четко не прописан. Сказано, что платить зарплату надо не реже чем каждые полмесяца

 

Выдавать зарплату надо не позднее 15-го числа следующего месяца

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ

 

Размер компенсации за задержку зарплаты

С 3 октября 2016 года

 

Компенсация рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ

 

Компенсация за задержку заработной платы составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в день от задержанной суммы

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ

Штрафы за задержку зарплаты

 

С 3 октября 2016 года

 

Штраф для руководителя – от 1000 до 5000 руб., для организации – от 30 000 до 50 000 руб. За повторное нарушение руководителя оштрафуют на сумму от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет. Для компании штраф за повторное нарушение от 50 000 до 70 000 руб.

 

За задержку зарплаты руководителя оштрафуют на 10 000 – 20 000 руб., компанию – на 30 000 – 50 000 руб. За повторное нарушение руководителя оштрафуют на 20 000 – 30 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет. Компанию ждет штраф в размере от 50 000 до 100 000 руб.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ

 

Штраф за низкую зарплату

 

С 3 октября 2016 году

 

-

Работодателя, который платит зарплату ниже МРОТ, оштрафуют на сумму от 30 000 до 50 000 руб.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ

Проверки и штрафы для малого бизнеса

 

ИФНС по-новому проверяет малый бизнес

 

2 июня 2016 года

 

Не было установлено четких правил прошивки документов. Сканы документов не были разрешены.

 

С лета 2016 года налоговики начали проверять компании и предпринимателей по обновленным правилам. В рамках выездной налоговой проверки ревизоры могут затребовать любые первичные документы, которые подтверждают уплату и исчисление налогов. Можно сдать на проверку сканы

Федеральный закон от 01.05.2016 года № 130-ФЗ

 

Малый бизнес освобожден от всех плановых проверок

 

Запрет действует в 2016, 2017 и 2018 годах

 

Малый бизнес могли проверить в любое время

 

Чиновникам запрещено включать малый бизнес в планы административных проверок с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года

Новая статья 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ

 

Увеличены штрафы для ИП

 

Действует

 

Штраф за неприменение ККТ составлял 3-4 тыс. рублей. За повторное нарушение штраф был такой же

 

Срок давности за нарушения с ККТ увеличен с 2 месяцев до года. Штраф за первое нарушение для ИП составляет 25% - 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей. За повторное нарушение в течение года — административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток

Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ

 

Стало проще открывать счета в банках

 

С 1 сентября 2016 года

 

Надо подавать в банк свидетельство о регистрации налогоплательщиков

Не нужно подавать в банк свидетельства о госрегистрации и постановке на налоговый учет компаний или ИП. Эти сведения банки узнают у налоговиков сами.

Федеральный закон от 23.06.2016 № 191-ФЗ

 

6 июля 2017

Безвозмездную передачу арендодателю неотделимых улучшений суды сочли реализацией

Между ООО «С» (арендатор) и ООО «Р» (арендодатель) заключены договоры аренды нежилых зданий. Согласно договорам стоимость неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, возмещению не подлежит.

ООО «С» за счет собственных средств произвело неотделимые улучшения в арендованных зданиях с привлечением подрядчика. Затем договор аренды был расторгнут, имущество возвращено арендодателю.

По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании НДС, пени и штраф со стоимости безвозмездно переданных неотделимых улучшений.

Компания оспорила решение в суде (дело № А41-72870/2016), поясняя, что в силу статей 616, 623 ГК право собственности у арендатора на неотделимые улучшения не возникает, арендодатель обязан возвратить арендатору затраты на эти улучшения, в связи с чем спорные неотделимые улучшения не могли быть переданы ООО «Р» в смысле статьи 39 НК и их стоимость не образует самостоятельный объект налогообложения НДС.

Суды трех инстанций признали законным решение инспекции, разъяснив, что реализацией товара признается, в том числе, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе (статья 39 НК). Исходя из положений пункта 2 статьи 623 ГК, арендатор имеет право на возмещение стоимости неотделимых соглашений арендованного имущества. При этом передача созданных арендатором неотделимых улучшений в собственность арендодателю происходит одномоментно с их созданием арендатором.

В решении кассации (Ф05-7407/2017 от 07.06.2017) указано: «поскольку неотделимые улучшения имеют стоимостную и физическую характеристики, то … безвозмездная передача их арендодателю, признается реализацией в целях главы 21 Налогового кодекса и образует самостоятельный объект налогообложения налогом на добавленную стоимость».

 

6 июля 2017

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

Правительство приняло решение повысить размер МРОТ в России с 1 июля 2017 года на 300 рублей (Федеральный закон от 19.12.2016 № 460-ФЗ).

                                             Было                                               Стало

Челябинская  область       9200                                                  9568 

                                            7 500 (для бюджетников)                7 800

6 июля 2017

Вопросы уплаты налога за третьих лиц

В конце прошлого года в налоговом законодательстве появилась новая норма: уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Разбираемся, кто может быть этим "иным лицом" и что делать в случае излишней уплаты или ошибочности платежа, ведь иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного налога.

Норма о том, что уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом (п. 1 ст. 45 НК РФФедеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ), по мнению автора, необходима и назрела.

Обычной является ситуация, когда счета налогоплательщика длительное время фактически заблокированы (ведется спор с налоговым органом, расследуется уголовное дело об уклонении об уплате налогов, возбуждено дело о банкротстве) или у него просто не хватает средств на расчетном счете. Заем (кредит) получить в этом случае невозможно, так как даже при поступлении средств затруднительно будет их направить на конкретные цели. Налогоплательщик даже лишается прямой возможности обратиться в суд, так как не в состоянии уплатить госпошлину.

Суд изыскивает возможность в рамках правового поля найти выход из ситуации.

1

Уплата государственной пошлины иным лицом за истца (заявителя) законодательством не предусмотрена, вместе с тем налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26 НК РФ). Следовательно, государственная пошлина может быть уплачена представителем от имени представляемого. В этом случае уплата государственной пошлины с банковского счета представителя прекращает соответствующую обязанность представляемого (пост. Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 № 46). 

2

В случае совершения преступлений, предусмотренных статьями 199 и 199-1 Уголовного кодекса (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, неисполнение обязанностей налогового агента), возмещение ущерба допускается и организацией, уклонение от уплаты налогов (сборов) которой вменяется лицу (п. 13 пост. Пленума ВС РФ от 15.11.2016 № 48).

Из вышеуказанных примеров можно сделать вывод, что плательщиком налога (сбора) могут стать не только представители, но и любые иные лица, которые не будут совпадать с самим налогоплательщиком. Для юридических лиц таковыми могут быть учредители, работники, члены правления, исполнительных органов, любые иные как аффилированные, так и неаффилированные, то есть посторонние, лица.

Автор полагает также, что аналогичные правила будут распространяться и на физических лиц, и на индивидуальных предпринимателей. Уплату налога за них сможет произвести любое физическое или юридическое лицо (в том числе члены семьи, другие физические и юридические лица).

Возможно, возникнут споры о том, может ли за индивидуального предпринимателя уплатить налог он сам, но уже в качестве физического лица? На взгляд автора, препятствий к этому нет. По смыслу статьи 17 Гражданского кодекса гражданин обладает правоспособностью независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя. Прекращение регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не является основанием для прекращения его обязательств, возникших при осуществлении предпринимательской деятельности. Следовательно, гражданин вполне может уплатить налоги и после утраты статуса индивидуального предпринимателя, а также при наличии статуса, но при недостатке средств, полученных именно при осуществлении предпринимательской деятельности.

Как заполнить платежку, если платим за третье лицо

С 30 ноября 2016 года можно перечислить в бюджет налоги и страховые взносы за другое лицо (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗп. 1 ст. 45 НК РФ). ФНС России разъяснила, как в таком случае следует заполнить платежное поручение. В частности, нужно указывать ИНН и КПП плательщика, то есть лица, чья обязанность по уплате налогов исполняется.

"Плательщик". Здесь вносят информацию о лице, которое перечисляет деньги в счет уплаты налога (для юрлиц это наименование организации, для физлиц — ФИО);

"Назначение платежа". Указывают ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//";

"Статус плательщика". Здесь проставляют статус того лица, чья обязанность по уплате налога (взносов) исполняется: для юрлица — "01", для ИП — "09", физлица — "13", ИП, производящего выплаты физлицам, — "14".

 


Новости компании

 

Все новости